Kabahat Genel Teorisi Açısından Vergi Kabahatleri

Suç olmaktan çıkarma eğilimi neticesinde 2005 yılında suçlar ve kabahatler birbirinden ayrılmış, kabahatlere ilişkin düzenlemeler 5326 sayılı Kabahatler Kanunu ile yapılmıştır. Ancak aradan geçen zamana rağmen hala bir kabahat sistemi oturtulamamış, Kabahatler Kanunu ile içeriklerinde kabahat olan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu gibi kanunların beraber nasıl uygulanacağı konusunda görüş farklılıkları meydana gelmiştir. "Kabahat Genel Teorisi Açısından Vergi Kabahatleri" isimli bu çalışmanın hazırlanması fikri de vergi hukukunun ve hatta ceza hukukunun en temel konularından biri olan kabahatler hukuku alanında yaşanan belirsizlik ve özellikle de vergi kabahatleri alanında yaşandığı düşünülen hukuksuzlukların çokluğu nedeniyle ortaya çıkmıştır. Konunun bir doktora tezi olarak bilimsel bir yöntemle incelenmesinde fayda görülmüştür. Bu kapsamda bu çalışmanın temel amacı da sistematik, etkili ve adil bir vergi kabahatleri sistemini, mevcut sistem eleştirileri etrafında sistemdeki aksaklıkların neler olduğu ve sistemde nelerin olması gerektiğinin tespiti ve özellikle karşılaştırmalı hukuktan yararlanılarak bu sisteme nelerin katkı sağlayabileceğini belirleyerek, oluşturmaya çalışmaktır.(ARKA KAPAKTAN) İÇİNDEKİLER GİRİŞBirinci BölümSUÇ, KABAHAT VE İDARİ YAPTIRIM KAVRAMLARI, KABAHATLERİN SINIFLANDIRILMASI, TÜRK HUKUKU VE KARŞILAŞTIRMALI HUKUKTA VERGİ KABAHATLERİI. SUÇ, KABAHAT VE İDARİ YAPTIRIM KAVRAMLARI, SUÇ VE KABAHAT AYRIMIA. Suç KavramıB. Ceza Kanunlarında Suç AyrımlarıC. Kabahat Kavramı1. Alman Hukukunda Kabahat Kavramı2. Kabahat Kavramının TarhiçesiD. Suç ve Kabahat Ayrımı1. Suç Politikası Açısından Bir Fiilin Suç veya Kabahat Olarak Belirlenmesi-Esasa İlişkin Ayrımlar2. Suç ve Kabahat Ayrımına İlişkin Değerlendirme3. Vergi Suçları ve Kabahatleri Ayrımına İlişkin DeğerlendirmeE. İdari Yaptırım Kavramı1. Genel Olarak2. İdari Yaptırım Kavramının Benzer Diğer Kavramlardan Ayırt EdilmesiF. Vergi Kabahati Kavramı1. Vergi Kabahatlerinin Tespiti2. Vergi Kabahatlerine Uygulanacak Olan Kanun NormlarıII. KABAHATLERİN SINIFLANDIRILMASIA. Kabahatlerin Sınıflandırılması GereğiB. Kabahatlerin Sınıflandırılmasına İlişkin GörüşlerC. İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi ve Avrupa Adalet Divanı UygulamasıD. Değerlendirme-İdari Kurulların/Bağımsız Kurulların Yetkili Olduğu Kabahatler ve Mahkemelerin-Kolluğun Yetkili Olduğu KabahatlerE. Vergi Kabahatlerinin SınıflandırılmasıIII. KARŞILAŞTIRMALI HUKUKTA VERGİ KABAHATLERİNE İLİŞKİN DÜZENLEMELERA. Yönteme İlişkin Genel AçıklamalarB. Kara Avrupası Ülkeleri1. Almanya2. Finlandiya3. Hollanda4. Fransa5. İtalya6. İspanya7. RusyaC. Anglo-Sakson Ülkeleri1. İngiltere2. Amerika Birleşik Devletleri İkinci BölümVERGİ KABAHATLERİNİN KABAHATLERİN GENEL İLKELERİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİI. GENEL OLARAKII. KABAHATLERE İLİŞKİN TEMEL İLKELER VE VERGİ KABAHATLERİ UYGULAMASININ İLKELER BAĞLAMINDA DEĞERLENDİRİLMESİA. Kanunilik İlkesi1. Kabahatlerde Kanunilik İlkesinin Temelleri2. Kanunilik İlkesi Açısından Vergi Kabahatlerine Uygulanacak Hüküm, Hükmün Uygulaması ve Kabahatler Kanunu'nun 4. Maddesinin Anayasa'ya Aykırılığı Sorunsalı3. Kanunilik İlkesinin Sonuçları ve Vergi Uygulamasının Sonuçlar Açısından DeğerlendirilmesiB. Ne Bis In Idem İlkesi1. Genel Olarak2. Vergi Kabahatleri Açısından Ne Bis In Idem İlkesinin Uygulanabilirliğinin DeğerlendirilmesiC. Masumiyet İlkesi1. Vergi Hukukundaki Suçluluk-Sorumluluk Karineleri ve Değerlendirilmesi2. İçeriğinde Vergi veya Ceza Tarhı Öngörmeyen Bu Nedenle Kesin ve Yürütülebilir Bir İşlem Olmadığı Gerekçesiyle Aleyhine Dava Açılması Kabul Edilmeyen İnceleme Raporları ve Değerlendirilmesi3. Vergi Usul Kanunu 153/A-11 Maddesinin Değerlendirilmesi4. Vergi İdaresinin Vergi Borcu ve Cezası Kesinleşmiş Mükellefleri İlan Etmesinin Lekelenmeme Hakkı Değerlendirilmesi5. Özel Esaslara Tabi Mükellef Uygulamasının ve Kod Listelerinin Masumiyet İlkesi Açısından DeğerlendirilmesiD. Kişisellik İlkesi1. Görevlinin İkazına Rağmen Durmayan Aracın Sahibi Adına Kesilen Özel Usulsüzlük Cezasının Değerlendirilmesi2. Tüzel Kişilerin Failliklerinin Kişisellik İlkesi Uyarınca Değerlendirilmesi3. Eski Dönem Limited Şirket Ortaklarının Sorumluluğunun Kişisellik İlkesi Uyarınca DeğerlendirilmesiE. Ölçülülük İlkesi1. Maktu Vergi Cezalarının Ölçülülük İlkesine Uygunluğunun Değerlendirilmesi2. Özel Usulsüzlük Kabahatinin Orantılılık İlkesi Açısından Değerlendirilmesi3. Vergi Ziyaı Kabahatinin Orantılılık İlkesi Açısından Değerlendirilmesi4. Vergi Ziyaı Kabahatinin Elverişlilik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi5. Usulsüzlük Kabahatlerinin Elverişlilik İlkesi Açısından DeğerlendirilmesiF. Eşitlik İlkesi1. Uzlaşma Kurumunun Eşitlik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi2. Vergi Aflarının Eşitlik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi3. Genel Usulsüzlük Cezalarının Eşitlik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi4. İzaha Davet Uygulaması ve Eşitlik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi5. Eşitliğe Aykırı Vergi Uygulamaları ve DeğerlendirilmesiG. Kusur İlkesi H. Hümanizm İlkesiI. Unutulma Hakkı1. Genel Olarak2. Unutulma Hakkı Açısından Vergi İdaresinin Yapmış Olduğu İlanların Değerlendirilmesi Üçüncü BölümVERGİ KABAHATLERİNİN YAPISAL UNSURLARI VE ÖZEL GÖRÜNÜŞ BİÇİMLERİI. VERGİ KABAHATLERİNİN YAPISAL UNSURLARIA. Maddi Unsurları1. Vergi Kabahatlerinin Faili2. Vergi Kabahatlerinin Konusu ve Korunan Hukuki Değer3. Vergi Kabahatlerinde Mağdur 4. Vergi Kabahatlerinin Hareket Unsuru5. Vergi Kabahatlerinin Netice Unsuru6. Vergi Kabahatlerinin Nedensellik Bağı7. Objektif İsnadiyetB. Manevi Unsurları1. Manevi Unsurun Türleri2. Vergi Ziyaı Kabahatinin Nitelikli Halinin Manevi Unsuru Sorunu3. Vergi Ziyaı Kabahatinin Nitelikli Halinin Manevi Unsurunun Tespiti Sorunu4. Ekonomik Yaklaşım İlkesi Uyarınca Uygulanan Vergi Ziyaı Cezalarında Manevi Unsur SorunuC. Hukuka Aykırılık Unsuru 1. Genel Olarak2. Hukuka Uygunluk NedenleriII. KUSURA. Kusur Kavramı ve Kabahatler Hukuku Açısından UygulanabilirliğiB. Kusuru Etkileyen Nedenler1. Kusuru Ortadan Kaldıran Nedenler2. Mazeret Nedenleri3. Kusurluluğu Etkileyen HataIII. CEZALANDIRILABİLİRLİĞİN DİĞER ŞARTLARIA. Objektif Cezalandırılabilme ŞartlarıB. Şahsi Cezasızlık Sebepleri1. Yasama Dokunulmazlığı2. Cumhurbaşkanının Dokunulmazlığı3. Diplomatik Dokunulmazlık4. Hakim ve Savcıların DurumuIV. VERGİ KABAHATLERİN ÖZEL GÖRÜNÜŞ BİÇİMLERİA. Teşebbüs1. Vergi Kabahatleri Açısından Değerlendirme2. Gönüllü VazgeçmeB. İştirak1. Tek Tip Faillik Sistemi2. Kabahate İştirakin Şartları3. Vergi Kabahatleri Açısından Değerlendirme ve Özellikli DurumlarC. İçtima1. Fiil Tekliği-Fiil Çokluğu2. Aynı Vergi Kabahatinin Birden Fazla Kez İşlenmesi3. Fikri İçtima4. Vergi Kabahatleri ile Vergi Suçları Arasında İçtimaSONUÇKAYNAKÇA